Как возвращать иностранному работнику фиксированный авансовый платеж по НДФЛ?
Добрый день!
В организации (ГУП, система налогообложения ОСН) работает сотрудник-иностранец, который ежемесячно оплачивает фиксированный авансовый платеж по НДФЛ.
Уведомление из ИФНС получено.
Патент выдан 09.01.2020г., оплачен с января 2020г. по декабрь 2020г
[img big=/Files/ForumUpload/2622334_big.НДФЛ.id-o_1ep8qsn021lld103m1qr9vue1qivd.png]/Files/ForumUpload/2622334.НДФЛ.id-o_1ep8qsn021lld103m1qr9vue1qivd.png[/img]
В июне 2020 года удержанный из з/платы НДФЛ составляет 3500руб., соответственно за июнь мы возвращаем только 3500руб. разница переносится на следующий месяц (Если при уменьшении НДФЛ на фиксированные авансовые платежи исчисленная сумма НДФЛ за месяц соответствующего налогового периода окажется меньше суммы уплаченного фиксированного авансового платежа, разницу можно учесть при уменьшении суммы НДФЛ в следующем месяце этого же налогового периода (Письмо ФНС РФ от 23.09.2015 г. №БС-4-11/16682@).)
Вопрос в следующем: За сентябрь-декабрь 2020г. сумма уплаченного по патенту НДФЛ составляет 21364 руб., а НДФЛ с з/платы 1900руб. Можно ли вернуть работнику переплату НДФЛ за патент в полном объеме (21364руб.) в счет удержанного в предыдущем периоде (январь-август) НДФЛ или можем вернуть только 1900руб.
В организации (ГУП, система налогообложения ОСН) работает сотрудник-иностранец, который ежемесячно оплачивает фиксированный авансовый платеж по НДФЛ.
Уведомление из ИФНС получено.
Патент выдан 09.01.2020г., оплачен с января 2020г. по декабрь 2020г
[img big=/Files/ForumUpload/2622334_big.НДФЛ.id-o_1ep8qsn021lld103m1qr9vue1qivd.png]/Files/ForumUpload/2622334.НДФЛ.id-o_1ep8qsn021lld103m1qr9vue1qivd.png[/img]
В июне 2020 года удержанный из з/платы НДФЛ составляет 3500руб., соответственно за июнь мы возвращаем только 3500руб. разница переносится на следующий месяц (Если при уменьшении НДФЛ на фиксированные авансовые платежи исчисленная сумма НДФЛ за месяц соответствующего налогового периода окажется меньше суммы уплаченного фиксированного авансового платежа, разницу можно учесть при уменьшении суммы НДФЛ в следующем месяце этого же налогового периода (Письмо ФНС РФ от 23.09.2015 г. №БС-4-11/16682@).)
Вопрос в следующем: За сентябрь-декабрь 2020г. сумма уплаченного по патенту НДФЛ составляет 21364 руб., а НДФЛ с з/платы 1900руб. Можно ли вернуть работнику переплату НДФЛ за патент в полном объеме (21364руб.) в счет удержанного в предыдущем периоде (январь-август) НДФЛ или можем вернуть только 1900руб.
Comments
-
Добрый день.Цитата: Можно ли вернуть работнику переплату НДФЛ за патент в полном объеме (21364руб.) в счет удержанного в предыдущем периоде (январь-август) НДФЛСчитаю, что можно, поскольку учёт НДФЛ ведётся нарастающим периодом с начала года.Цитата: 5. Общая сумма налога с доходов налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, исчисляется ими с учетом уплаченных фиксированных авансовых платежей за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.Цитата: Налоговым периодом признается календарный год.
